Автоматизация учета

Складской учет с издержками и прибылью.

Вариант складского учета был рассмотрен в статье Складской учет с платежами, где представлена оптимальная модель учета товаров и соответствующего документооборота для заявленных целей. В этой модели было использовано 9 системных счетов, один из которых - 4200, отражал учет продаж товаров, а другой - 4400 использовался для учета потерь. Эти счета получат свое функциональное развитие в новой учетной модели в части формирования издержек и торговой прибыли за период.

Дадим импульс развития предыдущей задаче - добавим в учетную среду для торговых складов функции учета: издержек, торговой наценки, прибыли. Фактически это уже небольшое торговое предприятие или территориальный офис продаж с несколькими складами. В этой среде кроме уже имеющегося функционала будут формироваться издержки предприятия, а значит возникает необходимость отфактуровки своих платежей по статьям расходов. А также доведение этих расходов до центров затрат.

Основной целью среды является количественный и стоимостной учет движения товаров на одном или нескольких складах торгового предпрития, учет платежей в наличной и безналичной форме, учет издержек и выявление прибыли за период в разрезе товарных групп.

Постановочные идеи

Складское хозяйство совмещено с офисом продаж и состоит из множества равноправных складов, на каждом из которых возможно выполнение операций: ПРИХОД, ПЕРЕДАЧА, СПИСАНИЕ, ОТПУСК, ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ. Ведется учет всех платежных операций и издержек торгового оборота с выявлением итоговой прибыли за период.

В качестве основного метода учета ТОВАРОВ должен использоваться ПАРТИОННЫЙ ЦЕЛЕВОЙ учет. Только в этом случае возможно однозначное доведение первичных стоимостей товаров до финишного процесса выявления их маржи (прибыльности) причем независимо от срока их хранения и использования. При оформлении любых учетных документов товар выбирается с точностью до партии. Что гарантирует абсолютно точный стоимостной баланс среды учета.

Идентификатором ПАРТИИ ТОВАРОВ должен быть учетный номер накладной прихода, который автоматически увеличивается на единицу для каждого нового документа до бесконечности. Замечание - нельзя путать учетный номер документа с печатным номером. Первый наращивается до бесконечности, являясь системным идентификатором. Второй - обнуляется в начале каждого года.

Учет движений и остатков товаров ведется по КОЛИЧЕСТВУ в единице измерения и по СТОИМОСТИ в ценах прихода каждой партии товаров без учета НДС, далее себестоимость товара.

Отпуск товаров клиентам производится по продажной стоимости с одновременным списанием их себестоимости и отражением торговой наценки (операционной прибыли) по каждому товару.

Списание товаров в потери производится по себестоимости в разрезе товарных групп, явлющихся объектами учета бракованных или потерянных товаров.

Издержки отражаются по статьям прямых и косвенных расходов в разрезе складов. Раз в месяц производится поэтапная раскрутка всех расходов до уровня групп товаров на каждом складе.

Раз в месяц производится выявление итоговой прибыли с учетом торговой наценки и всех полученных издержек в разрезе товарных групп.

Идентификатором ОТФАКТУРОВКИ платежей при взаиморасчетах должен быть номер соответствующей накладной (прихода, отпуска), который вводится вручную в платежные документы учетной среды при разборке счетов на оплату. Нулевой номер накладной и нулевая статья будет означать неотфактурованный платеж, требующий своей разборки. Но такой платеж все равно может участвовать в общем балансе взаиморасчетов с конкретным поставщиком или покупателем. Ненулевая статья расхода означает платеж по издержкам торгового оборота.

Учетная среда должна обеспечить обработку следующих подзадач:

• Учет ПРИХОДА товаров
• Учет ОТПУСКА товаров
• Учет ПЕРЕДАЧИ товаров между складами
• Учет СПИСАНИЯ товаров в потери
• Учет ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ товаров
• Учет ИЗДЕРЖЕК
• Учет ПРИХОДА кассы
• Учет РАСХОДА кассы
• Учет ПРИХОДА банка
• Учет РАСХОДА банка
• Учет ПРИБЫЛИ,

Под каждую подзадачу создается соответствующий учетный документ - накладная, ордер, поручение.

Системные счета

Для реализации учетной среды создадим следующий набор системных счетов:

Счет 4100 - отражает товары, хранящиеся в данный момент на складах в разрезе поступивших партий. По дебету счета показывается приход товаров, по кредиту - расход товаров.

Счет 4200 - отражает товары, проданные в данный момент со складов. По дебету счета показывается списание со склада товаров по себестоимости. По кредиту - отпуск товаров по продажной стоимости. В результате на этом счете кредитовое сальдо по каждой товарной группе даст автоматически торговую наценку, которая раз в месяц закрывается проводками по дебету в корресподенции со счетом 8000 (прибыль/убытки), формируя на последнем операционную прибыль.

Счет 4300 - отражает появление недостачи или излишка при проведении инвентаризации товаров на складах. По дебету счета показывается выявленная при ревизии недостача, по кредиту - выявленные излишки. Обороты счета удобно показывают все шероховатости и неточности складской жизни. Здесь наглядно осуществляется балансировка, того что есть с тем, что имеется по документам.

Счет 4400 - отражает издержки торгового оборота по складам и товарным группам. Издержки показываются по дебету счета при их оплате. Раз в месяц производится раскрутка издержек (внутренними проводками) до уровня групп и списание по кредиту полученных сумм на финансовые результаты в корресподенции со счетом 8000 (прибыль/убытки).

Счет 4500 - отражает виртуальную отгрузку. А также предоставляет портирование не развитых далее проводок некоторых операций. Технически является заглушкой учетной среды во внешний мир для поддержания принципа двойной записи.

Счет 5000 - отражает наличные платежи в оплату товаров и услуг. По дебету счета показываются наличные платежи от покупателей товаров, по кредиту - наличные платежи в адрес поставщиков товаров и услуг (издержек).

Счет 5100 - отражает безналичные платежи в оплату товаров и услуг. По дебету счета показываются безналичные платежи от покупателей товаров, по кредиту - безналичные платежи в адрес поставщиков товаров и услуг (издержек).

Счет 6000 - отражает взаиморасчеты с поставщиками товаров. По дебету счета показываются платежи в адрес поставщиков товаров, по кредиту - показывается отгрузка товаров от поставщиков.

Счет 6200 - отражает взаиморасчеты с покупателями товаров. По дебету счета показывается отгрузка товаров в адрес покупателей товаров, по кредиту - показываются платежи от покупателей.

Счет 8000 - формирует финансовые результаты торгового оборота по итогам месяца. По дебету счета показываются издержки, по кредиту - показывается операционная прибыль. Кредитовое сальдо означает наличие прибыли, подлежащей распределению в соответствии с учетной политикой. Дебетовое сальдо означает убыточность всего торгового процесса и необходимости срочных мер по исправлению ситуации.

Аналитика системных счетов

Для получения требуемой детализации информации и возможности подведения итогов по объектам учета добавим следующую аналитику в системные счета:

Счет 4100 "Товары на складе"

Счет 4200 "Товары проданные"

Счет 4300 "Инвентаризация"

Счет 4400 "Издержки"

Счет 5000 "Касса"

Счет 5100 "Банк"

Счет 6000 "Взаиморасчеты с поставщиками"

Счет 6200 "Взаиморасчеты с покупателями"

Счет 8000 "Прибыль и убытки"

Учетные документы

Поступление товаров на склад будет производиться по учетному документу "Накладная ПРИХОДА", в котором указывается поставщик и код склада для товаров.

Отпуск товаров со склада на сторону будет производиться по учетному документу "Накладная ОТПУСКА", в котором указывается покупатель и код склада товаров.

Передача товаров между складами будет производиться по учетному документу "Накладная ПЕРЕДАЧИ", в котором указываются склад 1 и склад 2 для перемещения товаров.

Списание товаров в потери будет производиться по учетному документу "Накладная СПИСАНИЯ", котором указывается код склада товаров.

Инвентаризация товаров на складе будет производиться по учетному документу "Накладная ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ товаров", в котором указывается код склада, в предмете по выбранным товаров вводится фактический остаток, а недостача или излишки по нему расчитываются автоматически на дату документа по данным учета.

Поступление наличных платежей от покупателей будет производиться по учетному документу "ПРИХОД кассы", в котором указывается покупатель и накладная отфактуровки (отпуска).

Выполнение наличных платежей в адрес поставщиков товаров и услуг (издержек) будет производиться по учетному документу "РАСХОД кассы", в котором указывается поставщик, накладная отфактуровки (прихода) и в случае услуг статья издержек.

Поступление безналичных платежей от покупателей будет производиться по учетному документу "ПРИХОД банка", в котором указывается покупатель и накладная отфактуровки (отпуска).

Выполнение безналичных платежей в адрес поставщиков товаров и услуг (издержек) будет производиться по учетному документу "РАСХОД банка", в котором указывается поставщик, накладная отфактуровки (прихода) и в случае услуг статья издержек.

Автоматические операции

При вводе и проведении учетных документов складской среды выполняются следующие автоматические операции :

Перейти в оглавление статей