Автоматизация учета

Складской учет на производстве.

Простой склад был рассмотрен в статье Построения системных счетов. Для этого было достаточно использовать всего два счета, один из которых - заглушка. Теперь поставим более сложную задачу - создать оптимальную учетную среду для производственных складов (одного или нескольких), функционирующих автономно, но тесно взаимодействующих с производством, куда передаются материальные ценности.

Основной целью среды является количественный и стоимостной учет движения материалов на одном или нескольких складах, удаленных от бухгалтерского центра предприятия (офиса). Дополнительно необходимо вести учет спецодежды в эксплуатации и её своевременное списание. Списание материалов производится на целевые объекты продукции для последующего анализа их материальной себестоимости. Проведение инвентаризации материалов по складам возможно в любой момент времени с последующей корректировкой результатов.

Постановочные идеи

Складское хозяйство состоит из множества равноправных складов, на каждом из которых возможно выполнение операций: ПРИХОД, ПЕРЕДАЧА, СПИСАНИЕ, ОТПУСК, ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ.

В качестве основного метода учета МАТЕРИАЛОВ должен использоваться ПАРТИОННЫЙ ЦЕЛЕВОЙ учет. Только в этом случае возможно однозначное доведение первичных стоимостей материалов до объектов учета в производстве, причем независимо от срока их хранения и использования. При оформлении любых учетных документов материал выбирается с точностью до партии. Что гарантирует абсолютно точный стоимостной баланс среды учета.

Идентификатором ПАРТИИ МАТЕРИАЛОВ должен быть учетный номер накладной прихода, который автоматически увеличивается на единицу для каждого нового документа до бесконечности. Замечание - нельзя путать учетный номер документа с печатным номером. Первый наращивается до бесконечности, являясь системным идентификатором. Второй - обнуляется в начале каждого года.

Учет движений и остатков материалов ведется по КОЛИЧЕСТВУ в единице измерения и по СТОИМОСТИ в ценах прихода каждой партии материала без учета НДС.

Списание материалов производится по центрам затрат, явлющимися временными объектами учета для сборки конечной продукции.

Часть материалов - СПЕЦОДЕЖДА, при выдаче в эксплуатацию списывается по стоимости полностью в производство, но продолжает учитываться по количеству на физических лицах до её полного износа по устанавливаемым временным нормам (срок износа). Срок износа привязывается к группам ТМЦ.

При формирования накладной списания СПЕЦОДЕЖДЫ должны быть два следующих варианта: 1) Списание ПО СРОКУ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ 2) Списание ПО АКТУ

Учетная среда должна обеспечить обработку следующих подзадач:

• Учет ПРИХОДА материалов
• Учет ОТПУСКА материалов
• Учет ПЕРЕДАЧИ материалов между складами
• Учет СПИСАНИЯ материалов в производство
• Учет ВЫДАЧИ спецодежды физ.лицам
• Учет СПИСАНИЯ спецодежды в производство
• Учет ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ материалов

Под каждую подзадачу создается соответствующий учетный документ - накладная.

Системные счета

Для реализации учетной среды создадим следующий набор системных счетов:

Счет 2000 - отражает материалы, списанные в производство на конкретную выпускаемую продукцию. Списание материалов со склада показывается по дебету счета. По кредиту операции не предусмотрены. Хотя можно раз в месяц показывать по кредиту одной общей накопленной суммой материалов списание на выпуск конкретной продукции (номенкл.№) в корресподенции со счетом 4500.

Счет 4100 - отражает материалы и другие ТМЦ, хранящиеся в данный момент на складах в разрезе поступивших партий. По дебету счета показывается приход ТМЦ, по кредиту - расход ТМЦ.

Счет 4200 - отражает оборот специфичной категории ТМЦ - спецодежды. Дело в том, что по правилам учета спецодежда может быть списана на продукцию только после определенного срока эксплуатации. Но при выдаче в эксплуатацию она уходит со склада. Поэтому, чтобы отразить эту важную фазу в учетной жизни спецодежды и нужен этот дополнительный счет "Спецодежда выданная". По дебету счета показывается выдача спецодежды физлицам. По кредиту - её списание на продукцию в производство.

Счет 4300 - отражает появление недостачи или излишка при проведении инвентаризации ТМЦ на складах. По дебету счета показывается выявленная при ревизии недостача, по кредиту - выявленные излишки. Обороты счета удобно показывают все шероховатости и неточности складской жизни. Здесь наглядно осуществляется балансировка, того что есть с тем что имеется по документам.

Счет 4500 - отражает виртуальную отгрузку. Технически является заглушкой учетной среды во внешний мир для поддержания принципа двойной записи.

Аналитика системных счетов

Для получения требуемой детализации информации и возможности подведения итогов по объектам учета добавим следующую аналитику в системные счета:

Счет 2000 "Производственные расходы"

Счет 4100 "ТМЦ на складе"

Счет 4200 "Спецодежда выданная"

Счет 4300 "Инвентаризация"

Учетные документы

Поступление материалов на склад будет производиться по учетному документу "Накладная ПРИХОДА", в котором указывается поставщик и код склада для материалов.

Отпуск материалов со склада на сторону будет производиться по учетному документу "Накладная ОТПУСКА", в котором указывается покупатель и код склада материалов.

Передача материалов между складами будет производиться по учетному документу "Накладная ПЕРЕДАЧИ", в котором указываются склад 1 и склад 2 для перемещения материалов.

Списание материалов в производство или на потери будет производиться по учетному документу "Накладная СПИСАНИЯ", котором указывается объект сборки (центр затрат) и код склада материалов.

Выдача спеодежды в эксплуатацию будет производиться по учетному документу "Накладная ВЫДАЧИ спецодежды", в котором указывается объект сборки (центр затрат), код склада материалов, физ.лицо.

Списание спецодежды из эксплуатации в производство будет производиться по учетному документу "Накладная СПИСАНИЯ спецодежды", в котором указывается объект сборки (центр затрат). В предмете указываются физ.лицо и код спецодежды.

Инвентаризация материалов на складе будет производиться по учетному документу "Накладная ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ материалов", котором указывается код склада, в предмете по выбранным материалам вводится фактический остаток, а недостача или излишки по нему расчитываются автоматически на дату документа по данным учета.

Автоматические операции

При вводе и проведении учетных документов складской среды выполняются следующие автоматические операции :

Перейти в оглавление статей