Автоматизация учета

Минимальный набор счетов. Домохозяйство.

При разработке небольших учетных задач в рамках усеченной системы учета встает вопрос - а какой минимальный набор счетов в принципе может быть, чтобы учетная среда имела возможность отражать все необходимые активы и пассивы. Этот вопрос далеко не праздный! Для большинства малых предприятий и индивидуальных предпринимателей использование в учете всего Плана счетов не имеет смысла для целей управления. А вот, чтобы такое маленькое - компактное и удобное, отражающее одновременно все аспекты жизни "малыша" и стоимостной баланс хозяйства.

И такое решение есть ! Это решение требует всего 5 счетов и по сути обеспечивает учет классического домохозяйства. Вот эти счета:

Счет 0600 - отражает средства домохозяйства, вложенные во вклады, депозиты, акции, ценные бумаги и прочие объекты. Даже деньги, положенные в тумбочку или под кровать для каких-то конкретных целей, тоже рассматриваются как вложения (или фонды), поскольку не могут использоваться на текущие расходы. По дебету счета показывается вложение/довложение. По кредиту - изъятие вложения или его части.

Счет 2000 - отражает расходы домохозяйства по различным статьям. По дебету счета показываются все расходы. По кредиту - их общее списание на финансовый результат деятельности домохозяйства за период (месяц или квартал).

Счет 5000 - отражает движение наличных средств, поступивших в домохозяйство и хранящихся здесь для текущих расходов. По дебету счета показываются все доходы в наличном выражении. По кредиту - выдача денег в подотчет или перевод в различные вложения. ЗАМЕЧАНИЕ: Если есть необходимость учитывать отдельно безналичные деньги - правильно будет добавить еще один счет 5100. И работать с ним также.

Счет 7100 - отражает движение наличных средств, выданных в подотчет членам членам домохозяйства (или сотрудникам). По дебету счета показывается получение ими денег. По кредиту - расход ими денег на различные нужды.

Счет 8000 - отражает прибыли/убытки при подведении финансового результата деятельности домохозяйства за период (месяц или квартал). По кредиту счета показываются все доходы домохозяйства. По дебету - списание расходов. Поскольку счет является пассивным, его кредитовое сальдо будет отражать прибыльность при положительном значении и убыточность - при отрицательном значении.

Для отражения хозяйственных операций в семье используются следующие проводки:

Учет ДОХОДОВ - операция выполняется при поступлении в домохозяйство любых наличных средств: зарплаты, премии, гонораров, наследства, наличных дивидендов и прочих доходов.

Выдача ПОДОТЧЕТ - операция выполняется при выдаче на руки любому члену домохозяйства денежной суммы на предстоящие или будущие расходы.

Учет РАСХОДОВ - операция выполняется при любой оплате членом домохозяйства товаров или услуг, потребляемых им самим или домохозяйством в целом. Это самая рутинная операция, поэтому она может быть легко автоматизирована с целью обработки более простого для заполнения списка расходов, который вводится членом домохозяйства по итогам текущего дня или за несколько дней сразу.

Списание на ФИН.РЕЗУЛЬТАТ - операция выполняется один раз в месяц на общую сумму всех месячных расходов, которые попали на счет 2000. И служит подведению итогов месяца на счете 8000. Эта операция может быть легко автоматизирована с целью получения правильной суммы списания расходов.

Учет ВЛОЖЕНИЙ - операция выполняется при любом переводе части текущих наличных средств в какие-то другие активы: вклады, депозиты, акции, фонды и прочие цели.

Изъятие ВЛОЖЕНИЙ - операция выполняется при любом переводе вложений или их части обратно в текущие наличные средства. Например, закрытие вклада или частичное снятие его суммы для восполнения текущих потребностей. Или погашение облигаций и других подобных ценных бумаг.

Учет ДИВИДЕНДОВ - операция выполняется при любом начислении безналичных дивидендов, например, процентов по вкладам, когда они увеличивают стоимость ваших вложений, оставаясь в месте их хранения, например, в банке.

Для наглядности все возможные движения между счетами можно показать на следующей графической схеме:

Обратите внимание, что в данной схеме, очень похожей на дом, основной хозяйственный оборот денежных средств происходит по кругу между счетами 8000->5000->7100->2000->8000 против часовой стрелки. Этот оборот есть "двигатель" домохозяйства, порождающий прибыль или убыток за отчетный период наблюдения.

Приведем пример. Домохозяйство, получив доход в кассу со сч.8000 , часть денег через подотчет своего лица расходует на конкретные цели (статьи расхода). В конце месяца все накопившиеся расходы списываются на сч.8000, где выявляется, что получено в текущем месяце - прибыль или убыток. Если получена прибыль, денежный остаток в кассе растет и часть средств может переводится в различные вложения (вклады, акции, фонды). Если убыток - в кассе денежный остаток уменьшается, тогда дефицит наличности покрывается изъятием части вложений. Прибыль по вложениям (дивиденды, проценты) отражается напрямую со сч.8000

Для возможности детализации информации и подведения итогов по объектам учета добавим следующую полезную аналитику в системные счета:

Счет 0600 "Вложения"

Счет 2000 "Расходы"

Счет 5000 "Касса"

Счет 7100 "Подотчет"

Счет 8000 "Прибыли/Убытки"

Таким образом, имея всего 5 счетов, мы решаем основные задачи учета домохозяйства: КАССА, ПОДОТЧЕТ, РАСХОДЫ, ФИНАНСОВЫЕ ИТОГИ, ВЛОЖЕНИЯ. А самое главное, в такой среде очень просто следить за безубыточностью любого хозяйства, в т.ч. малого предприятия. Налицо возможность планирования будущих расходов. Своевременнные операции и анализ отчетов по периодам моментально покажут улучшение или ухудшение ситуации. А полный стоимостной баланс среды отразит экономический рост или проедание прошлых накоплений.

В заключении могу сказать, что автор сам на протяжении более 20 лет пользуется с успехом такой средой для различных целей. Пользуются мои знакомые и знакомые моих знакомых. Создано много производных вариантов учетной среды на базе этой идеи. Один из наиболее интересных вариантов я скоро выложу на сайт для любителей простого и правильного учета в формате БОС. Хотя создать такую среду на любой другой учетной платформе совсем несложно.

Перейти в оглавление статей